Mokestiniai pokyčiai 2024 m. ir šiųmetinės finansinės atskaitomybės sudarymo ypatumai

Mokymų programa:

>Teisės aktų projektų ir numatomų pakeitimų nuo 2024 m. apžvalga:
Naujos NPD ir MNPD formulės bei didesni fiksuoti NPD dydžiai nuo 2024-01-01.
Nuo 2024-01-01 didinamas VDU.
Numatomi PMĮ pakeitimai nuo 2024-05-01 dėl stambaus projekto įgyvendinimo sąlygų.
Numatomi Įmonių atskaitomybės įstatymo pakeitimai nuo 2024-05-01 dėl audito privalomumo MB, kai viršijami nustatyti kriterijai.
Numatomi FAĮ pakeitimai nuo 2024-05-01, kuriais juridiniai ir fiziniai asmenys, kurie buvo pripažinti kaltais pagal BK pažeidimų, negalės užsiimti apskaitos paslaugų teikimu.
Numatomi ANK pakeitimai nuo 2024-05-01 dėl nepateikto metinio pranešimo bei veiklos ataskaitos.
Nuo 2025-05-01 numatomas naujas reglamentavimas dėl apvalinimo atsiskaitant grynaisiais pinigais.
>Darbo užmokesčio pakeitimai nuo 2024-01-01 ir pereinamojo laikotarpio aktualijos:
MMA ir MVA įtaka DU skaičiavimui;
NPD ir MNPD formulės ir jų taikymas;
MMA įtaka PSD įmokoms;
MMA įtaka „Sodros“ įmokoms, uždirbantiems mažesnį nei MMA DU;
MMA įtaka neapmokestinamų GPM dienpinigių į užsienį dydžiams.
>Pelno mokestis:
Pelno mokesčio tarifų taikymo sąlygos.
Neapmokestinamos pajamos.
Pelno mokesčio lengvatų taikymas:
Apmokestinami ir neapmokestinami dividendai;
Mokestinių nuostolių perdavimas įmonių grupėje.
Leidžiamų ir neleidžiamų atskaitymų (baudos, delspinigiai, netesybos ir kt.) nustatymas, apmokestinimas ir apskaita.
Skolos ir beviltiškos skolos bei galimas PVM susigrąžinimas.
Apmokestinimas prie pajamų šaltinio (nekilnojamojo turto pirkimas iš užsienio piliečių).
Atidėtojo pelno mokesčio pripažinimas, pasikeitimas, parodymas finansinėse ataskaitose;
Pozityvios pajamos ir jų apmokestinimas;
Sandoriai su asocijuotais asmenimis.
Kainodaros taisyklės;
Investicinio projekto nuostatų taikymas. Problematika.
Turto perkėlimo iš LR apmokestinimas pagal PMĮ pakeitimus.
Investicinio projekto lengvatos pratęsimas.
Kinų lengvatos taikymo lengvatų taikymas.
Šių lengvatų taikymo ypatumai.
>Gyventojų pajamų mokestis (GPM):
GPM lengvatos ir jų taikymas 2023-2024 m.
GPM apmokestinamos ir neapmokestinamos pajamos.
GPM komentaras. Naujausi VMI išaiškinimai gyventojų pajamų apmokestinimo srityje.
VMI dažniausiai nustatomos klaidos:
Turinio viršenybės prieš formą principas;
Paskolų, obligacijų palūkanos ir jų apmokestinimas;
IT tikrosios rinkos vertės pardavimo sandorių nustatymas.
Pajamos natūra. Tarnybinių automobilių naudojimas asmeniniams poreikiams, ilgalaikio turto pirkimas (butai, laivai ir pan.), įvairios dovanos.
Kokių rūšių pajamas gali gauti MB narys ir MB vadovas? MB įstatymo apribojimai narių civilinėms sutartims. Skirtumai dėl apmokestinimo.
IĮ ir MB savininkų gautų sumų, kurios apmokestinamos valstybinio socialinio draudimo įmokomis (pajamos savo esme atitinkančios darbo santykius) reglamentavimas ir ypatumai.
PSD ir VSD individualios įmonės savininko ir mažosios bendrijos nario.
Individualios įmonės savininko iš įmonės gaunamų pajamų apskaita ir apmokestinimas.
Nenuolatinio Lietuvos gyventojo pajamų apmokestinimo niuansai (užsienio atlikėjams, konsultantams ir kt.).
Opcionai: teisinis ir mokestinis reglamentavimas. Įmonės, kurios suteikė teisę įsigyti opcionų, šiuos sandorius pradėjo vykdyti 2023-02-01. Kaip šių sandorių įgyvendinimą traktuoja VMI?
Maitinimo paslaugų darbuotojams suteikimas bei apmokestinimas.
Teismų praktika.
GPMĮ pakeitimai nuo 2023-01-01 dėl neapmokestinamųjų pajamų.
GPMĮ pakeitimai dėl pajamų pripažinimo būdo vykdant individualią veiklą 2023 m.
>Pridėtinės vertės mokestis (PVM):
PVM apskaičiavimas ir deklaravimas remiantis naujausiais PVM įstatymo pakeitimais.
Naujausi VMI komentarai ir jų pritaikymas.
Lengvatinių PVM tarifų taikymo ypatumai.
PVM neapmokestinamos paslaugos.
Mišraus PVM atskaita.
Teisė susigrąžinti PVM nuo beviltiškų skolų.
Atvirkštinio apmokestinimo PVM mechanizmo taikymas.
0 proc. PVM tarifo taikymas ir jo pagrįstumo įrodymai.
Pareiga tikrinti užsienio tiekėjus PVM tikslais.
Nekilnojamojo turto pardavimo ir nuomos sandorių apmokestinimas PVM.
Elektroninė prekyba.: prekių tiekimas ir apmokestinimas, vieno langelio OSS sistema.
PVM atskaita: dažniausiai nustatomos klaidos.
Galimybė atskaityti pirkimo PVM už įsigytus elektromobilius nuo 2023-01-01.
Teismų praktika.
>Mokesčių administravimo įstatymo pakeitimai ir reguliavimas 2023 m.:
Prievolė platformų operatoriams teikti duomenis VMI apie pardavėjų pajamas nuo 2023-01-01. Kiek tai aktualu įmonėms ir fiziniams asmenims?
Dvigubai didesnės baudos už mokesčių įstatymų pažeidimus nuo 2023-05-01.
Nuo 2023-05-01 nauja VMI teisė analizuojant duomenis ar vykdant patikrinimą gauti duomenis iš įtariamųjų, kaltinamųjų ir nuteistųjų registro. Kaip dabar vyksta analizė?
Mokestiniai patikrinimai ir mokestiniai tyrimai. Nuo 2023-05-01 naujas aprašas dėl apskaitos dokumentų papildymo mokestinio patikrinimo ar mokestinio tyrimo metu.
EKA posistemis. Išmanieji kasos aparatai.
Deklaracijų tikslinimo laikotarpis.
Mokesčių administratoriaus teisė išieškoti lėšas.
Iš užsienio gaunama informacija ir jos pasekmės mokesčių mokėtojams.
>Apskaitos tvarkymo ypatumai ir finansinė atskaitomybė už 2023 m.:
Finansinės apskaitos ir Įmonių atskaitomybės įstatymų taikymas rengiant 2023 finansines ataskaitas.
Lietuvos finansinės atskaitomybės (Verslo apskaitos) standartų taikymas rengiant 2023 finansines ataskaitas.
Įmonių grupių konsoliduotosios atskaitomybės įstatymo taikymo ypatumai rengiant 2023 finansinę atskaitomybę.
Mažųjų bendrijų įstatymo ir Individualių įmonių įstatymo ypatumai.
Akcinių bendrovių įstatymo įtaka finansinių ataskaitų rengimui. ABĮ pakeitimai nuo 2023-05-01: įstatinio kapitalo mažinimas, privilegijuotos akcijos ir privalomas akcijų pirkimas/pardavimas.
Labdaros ir paramos įstatymo nuostatų taikymas teikiant paramą.
Inventorizacija: pasiruošimas, atlikimas, dokumentacija ir parodymas apskaitoje.
Įmonės padėties dėl ekonominės situacijos bei kitų neapibrėžtumų atskleidimas aiškinamajame rašte.
Institucijoms teikiamų duomenų tikslinimas ir klaidų taisymas.
Sandoriai tarp įmonės ir akcininkų: ką svarbu žinoti?
>Atnaujintų VMI komentarų apžvalga: į ką svarbu atkreipti dėmesį?